歐盟將強制要求賣家注冊IOSS，哪些賣家需要注冊IOSS？

2025-12-29 16:34:49

歐盟稅改新規(guī)
2025年7月18日，歐盟理事會正式通過了對《歐盟增值稅指令》（Directive 2006/112/EC）的重大修訂。規(guī)定，從2028年7月1日起，進(jìn)口至歐盟、單價不超過150歐元的商品，其VAT將由賣家或平臺負(fù)責(zé)繳納，不再由消費者在海關(guān)支付。
為此，歐盟將強制推行IOSS（進(jìn)口一站式服務(wù)）機制，鼓勵第三國賣家通過該系統(tǒng)統(tǒng)一申報與繳納VAT。
賣家只需在一個歐盟國家注冊IOSS，即可對所有符合條件的電商包裹在入境時預(yù)繳VAT，無需為每個銷售目的地國家單獨注冊VAT號。

注冊歐盟IOSS的優(yōu)勢
1、促進(jìn)增值稅的收集、?申報和支付
IOSS有助于將進(jìn)口商品與歐盟買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方更好地收集、?申報和支付增值稅。?這對于商品的遠(yuǎn)距離銷售尤為重要，?尤其是從第三國或地區(qū)進(jìn)口的貨物，?確保了增值稅的正確征收。?
2、簡化采購流程
通過IOSS注冊，?采購流程得到簡化，?避免了在交付貨物時面臨任何意外費用，?所有費用僅在買家購買時支付，?從而提高了交易的透明度和便利性。?
3、快速清關(guān)
IOSS的使用使得海關(guān)當(dāng)局能夠快速放行貨物，?進(jìn)口時無需繳納增值稅，?有利于快速將貨物交付給客戶。?
4、簡化物流
無論貨物最終運往哪個歐盟成員國，?都可以通過任何成員國進(jìn)口到歐盟，?簡化了物流過程，?避免了額外的費用。?
5、減少合規(guī)負(fù)擔(dān)
賣家可以使用單個IOSS編號來申報和支付IOSS制度涵蓋的所有銷售產(chǎn)生的增值稅，?減少了多國注冊增值稅號的負(fù)擔(dān)。

IOSS的適用范圍
IOSS主要適用于滿足以下所有條件的商品銷售：
1、商品價值：單批托運的貨物內(nèi)在價值（不含運費）不超過150歐元。
2、商品類型：不需要繳納消費稅的商品（例如，一般的酒精飲品或煙草制品就不適用）。
3、運輸起止點：從歐盟以外的國家或地區(qū)發(fā)貨或運輸至歐盟境內(nèi)買家。
4、銷售模式：主要是B2C的遠(yuǎn)距離銷售。

哪些賣家需要注冊IOSS？
以下類型的賣家強烈建議或必須注冊IOSS：
1、非歐盟商家，向歐盟消費者銷售單價≤150歐元的商品；
2、平臺賣家，如亞馬遜代扣代繳適用情況：
? 從歐盟境外發(fā)貨至歐盟個人買家；
? 或從歐盟庫存發(fā)貨但公司注冊地不在歐盟；
3、被視為“視同供應(yīng)商（Deemed Supplier）”的平臺，需為交易承擔(dān)VAT申報責(zé)任；
4、歐盟內(nèi)賣家，如從第三國發(fā)貨到其他歐盟國家，也可使用IOSS簡化流程。
未注冊IOSS的非歐盟賣家或平臺需分別在每個目標(biāo)成員國注冊VAT，或通過稅務(wù)代表承擔(dān)責(zé)任。

截至2025年，使用IOSS還是可選的，但未來如果希望跨境銷售進(jìn)口至歐盟的低值商品而不在每個國家注冊VAT，就必須使用IOSS。如果銷售的商品符合IOSS要求（第三國發(fā)貨、≤150歐元），強烈建議注冊IOSS，避免各國分別注冊VAT的行政負(fù)擔(dān)及合規(guī)風(fēng)險。