國(guó)內(nèi)生活的朋友，如果是上班一族，基本沒(méi)人在意稅這個(gè)東東，一般認(rèn)為只有自己經(jīng)營(yíng)公司才會(huì)值得一提，因?yàn)楣べY扣得一般都非常少，因?yàn)楣�司都�?huì)合理避稅，讓工資的基數(shù)很低，那點(diǎn)稅實(shí)在沒(méi)人在乎；至于自己炒房炒股等等，更沒(méi)有什么繳稅意識(shí)了；

而加國(guó)則大不相同，拿到PR，從你登錄那一刻起你就是稅務(wù)居民開(kāi)始了與加國(guó)的稅務(wù)關(guān)系了，從此之后你在全球的所有收入就都需要報(bào)稅了，這個(gè)系統(tǒng)支撐著你的種種福利，你是非常有義務(wù)去繳納的，很合理，所以好好研究；

加拿大個(gè)人收入稅制度簡(jiǎn)介

在加拿大，每個(gè)人當(dāng)年收入是多少，應(yīng)該報(bào)多少稅，除去多少減免，減免之后應(yīng)該繳納多少稅金，都是要由納稅人自己負(fù)責(zé)計(jì)算和申報(bào)的。當(dāng)然其中計(jì)算的工作可以委托會(huì)計(jì)師來(lái)做，但是提供全面、準(zhǔn)確的信息，是成功報(bào)稅的先決條件。在這里簡(jiǎn)明扼要的介紹一些加拿大個(gè)人收入稅的知識(shí)，希望能幫助華人新移民認(rèn)識(shí)加拿大稅制，作好家庭稅務(wù)籌劃：

一、個(gè)人收入稅的征稅對(duì)象

加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對(duì)象是“稅務(wù)居民”，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：  
1、日常居住地點(diǎn); 
2、與加拿大或外地的居住關(guān)系;  
3、逗留加拿大時(shí)間的長(zhǎng)短。 
“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒(méi)有“居住關(guān)系”的人，但卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會(huì)被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。

“稅務(wù)居民”和“非稅務(wù)居民”是新移民比較關(guān)心的問(wèn)題。有人以為只要離開(kāi)加拿大，再也不回來(lái)了，就自動(dòng)成為非稅務(wù)居民，就不再需要向加拿大申報(bào)收入和交稅了。還有的人認(rèn)為只要不在加拿大工作，不享受加拿大福利，就是非稅務(wù)居民了，也可以不交稅。但移民律師指出，這是對(duì)非稅務(wù)居民的片面理解。非稅務(wù)居民是指加拿大居民遷出加拿大，并且完全切斷與加拿大的居住關(guān)系，其全球收入不需要在加拿大申報(bào)的特殊居民；非稅務(wù)居民可以從離境當(dāng)日或與加拿大切斷居住關(guān)系那天開(kāi)始申請(qǐng)。但是，一般情況下，非稅務(wù)居民申請(qǐng)不容易，離境人士要離開(kāi)加拿大兩年以上才能成為合格的非稅務(wù)居民。如果是已婚人士或有未滿18歲子女的人士則必須全家離境才合格，稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民的區(qū)別在于當(dāng)事人的全球收入需不需要向加拿大申報(bào)和納稅。凡在加拿大居住或與加拿大有居住關(guān)系的人士都要申報(bào)個(gè)人的全球收入，如果在海外已經(jīng)交過(guò)當(dāng)?shù)氐膫�(gè)人收入稅，稅款可以抵扣在加拿大的應(yīng)交稅款。但是，由于加拿大的個(gè)人收入稅率比許多國(guó)家都高，所以，很可能在加拿大要補(bǔ)交剩余的稅款，而非稅務(wù)居民就不需要申報(bào)和繳納海外收入稅�！�

二、應(yīng)課稅收入

分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產(chǎn)增值。應(yīng)課稅收入的范圍很廣，如：薪酬收入〔包括傭金、顧客支付的小費(fèi)、津貼等〕，自雇收入，耆老福利金、政府及私人機(jī)構(gòu)退休金、失業(yè)保險(xiǎn)福利收入、國(guó)內(nèi)外利息和股票股息收入、資產(chǎn)增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學(xué)金、學(xué)術(shù)研究基金及助學(xué)金等。

三、稅率

1.聯(lián)邦個(gè)人收入稅：施行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。2009年稅率是：

--個(gè)人基本免稅收入：$10,320，即收入在這個(gè)水平以下時(shí)個(gè)人所得稅為零;

--在0到$40,726這個(gè)區(qū)間以內(nèi)的收入，聯(lián)邦稅15%;

--在 $40,726 到$81,452這個(gè)區(qū)間的收入，聯(lián)邦稅為22%; 
--在 $81,452 到$126,264這個(gè)區(qū)間的收入，聯(lián)邦稅為26%;
，
--在 $126,264以上的收入，聯(lián)邦稅為29%。 
2.安省省稅：應(yīng)稅收入的6.37% --11.16% ，
3. 應(yīng)稅收入超過(guò)$20,000 以上應(yīng)付安省醫(yī)療稅. 

四、扣稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目

1.扣稅項(xiàng)目(Deduction)：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的凈收入和應(yīng)課稅收入，然后計(jì)算應(yīng)繳稅款。 扣稅項(xiàng)目包括：RPP供款產(chǎn)、RRSP供款、工會(huì)或?qū)�業(yè)資格會(huì)費(fèi)、托兒服務(wù)費(fèi)用(一般由低收入配偶申報(bào)，最高額度為賺取收入的三分之二，七歲或以下每年不超過(guò)$7,000，超過(guò)七歲而十五以下每年不超過(guò)$4,000)、搬遷費(fèi)用(40km以上，工作需要，加國(guó)境內(nèi))、投資開(kāi)支(Carrying Charges，如貸款利息，Self-directed RRSP費(fèi)用，投資顧問(wèn)費(fèi)用等)、雇員開(kāi)支等。  
2.免稅項(xiàng)目 (Tax Credit)：一般只能以最低的稅率計(jì)算來(lái)減低納稅人的應(yīng)繳稅款。 
免稅項(xiàng)目包括： 
個(gè)人免稅額：$8,929，新移民須根據(jù)移民后的日子來(lái)計(jì)算免稅額。 ，
配偶免稅額：最高$7,581元。 
耆老免稅額：在2007年年底滿65歲而收入在$30,936的人士，可以申報(bào)全部的$5,177耆老免稅額。 
CPP供款免稅額，EI 供款免稅額，殘障免稅額，

學(xué)費(fèi)免稅額：支付$100以上學(xué)費(fèi)予專上學(xué)院，大學(xué)或政府核準(zhǔn)的職業(yè)訓(xùn)練中心。 ，
教育免稅額：在政府核準(zhǔn)教育機(jī)構(gòu)修讀全日制課程，額度每月$400(F/T)，$120(P/T)。

醫(yī)療開(kāi)支免稅額：超過(guò)凈收入3%的醫(yī)療開(kāi)支部分，包括：醫(yī)生、牙醫(yī)診癥費(fèi)、配方藥費(fèi)、私人保健計(jì)劃保險(xiǎn)金、眼鏡、假牙、義肢、助聽(tīng)器等。

慈善捐款免稅額 (不超過(guò)凈收入的75%) ，國(guó)家或省捐獻(xiàn)免稅額。 
另外，加拿大稅制中還有幾項(xiàng)退稅項(xiàng)目： GST退稅，CCTB (俗稱“牛奶金”)，安省PST退稅，地稅(Property Tax 〕和住房租金退稅等。家庭“凈收入”愈低，所獲的退稅愈多。 

五、報(bào)稅的手續(xù)和時(shí)限
，
每年的1月至12月為個(gè)人報(bào)稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務(wù)局遞交稅表，以稅務(wù)局收到日期或郵局蓋印為準(zhǔn)。加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)”( Self-assessed ) 報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。

六、新移民稅務(wù)問(wèn)題： ，
從入境那天起成為“稅務(wù)居民”，申報(bào)全球收入。第一年報(bào)稅時(shí)，須要填報(bào)入境的日期。  
加拿大報(bào)稅基礎(chǔ)知識(shí)

每年的2月至4月是一年一度的報(bào)稅季節(jié)，每年這個(gè)時(shí)候都是稅務(wù)局及各會(huì)計(jì)師忙碌的時(shí)候。雖然報(bào)稅年年都在進(jìn)行，但每年的報(bào)稅及抵稅項(xiàng)目都有變化。今年就新增了多個(gè)抵稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)即時(shí)瞭解報(bào)稅新變化，以免錯(cuò)失優(yōu)惠政策。

報(bào)稅的三種方法

為了方便報(bào)稅人，加拿大稅務(wù)局推出三種報(bào)稅方法：網(wǎng)上申報(bào)、電話報(bào)稅及郵寄方式報(bào)稅。納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇適合的報(bào)稅方法。

很多人還是喜歡最原始的郵寄方式報(bào)稅。這種方法的好處是，填完表格后還有余地做修改。一些委托會(huì)計(jì)師報(bào)稅的客戶，在填完稅表后又有其他單據(jù)提供給會(huì)計(jì)師，這樣就會(huì)影響其他資料的準(zhǔn)確性。

例如，在完成報(bào)稅單之后的幾天之后，有客戶又提供了一些可以抵稅項(xiàng)目的收據(jù)，例如購(gòu)買藥物的收據(jù)，這樣抵稅額度就會(huì)發(fā)生變化，相應(yīng)的資料也需要更改。如果采用網(wǎng)上報(bào)稅或是電話報(bào)稅方法的話，就會(huì)很麻煩再找到報(bào)稅人檔案進(jìn)行修改。所以很多會(huì)計(jì)師通常在完成填表后，會(huì)將客戶的檔案擱置幾天，確保沒(méi)有新的變化后，再將其寄出。 
另外，電話和網(wǎng)上報(bào)稅也很方便，出錯(cuò)機(jī)率也不大。但華人一般喜歡網(wǎng)上報(bào)稅， 不太愿意采用電話報(bào)稅的方式去報(bào)稅。

在稅務(wù)局的電話報(bào)稅及網(wǎng)路報(bào)稅計(jì)劃下，在申報(bào)第一次個(gè)人所得稅后，可能收到稅務(wù)局的邀請(qǐng)使用電話或網(wǎng)路報(bào)稅，但報(bào)稅人需要有稅務(wù)局給的使用代碼(access code)。使用電話或網(wǎng)路報(bào)稅，除稅務(wù)局要求外，不需附交任何憑單或收據(jù)之類的支援文件。稅務(wù)局通常會(huì)在二周之后寄發(fā)評(píng)稅通知(notice of assessment)及退稅。

稅表的領(lǐng)取方式 
用于報(bào)稅的個(gè)人稅表T1 General通常都可以在郵局拿得到。如果曾使用郵寄方式報(bào)稅的納稅人，每年報(bào)稅時(shí)期，稅務(wù)局都會(huì)根據(jù)納稅人提供的地址將稅表寄出。另外，部分公立圖書(shū)館內(nèi)也提供當(dāng)年的稅表，在各稅務(wù)局的辦公室及稅務(wù)局的網(wǎng)站上都提供各類稅表。如果使用網(wǎng)上報(bào)稅和使用軟件報(bào)稅時(shí)，則不需要稅表。
，
若申報(bào)人的地址改變，則應(yīng)該盡快快通知加拿大稅務(wù)局，以免錯(cuò)失稅務(wù)局的退稅款及其它通知。卑詩(shī)省民更改地址的方式可以

1. 通過(guò)上網(wǎng)到加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站http://www.cra-arc.gc.ca使用“我的賬號(hào)”(My Account)功能; 
2. 通過(guò)信件或傳真將個(gè)人簽名、社會(huì)保險(xiǎn)卡號(hào)、新地址及生效日期郵寄到：

Canada Revenue AgencyTax Centre  
9755 King George Hwy 
Surrey BC V3T 5E6 
或傳真到604-585-5769 ，
3.致電1-800-959-8281更改。

報(bào)稅截止日期

根據(jù)加拿大稅務(wù)局規(guī)定，報(bào)稅截止日為每年的4月30日午夜,如果納稅人及配偶在上一個(gè)稅務(wù)年度有自雇收入，

報(bào)稅截止日將為6月15日午夜。如果若需要補(bǔ)繳稅款，必須在4月30日?qǐng)?bào)稅截止日前付寄，

以防止推遲報(bào)稅而引起的罰款和利息。稅表的郵寄以郵戳為準(zhǔn)。 
不交或遲交報(bào)稅表的結(jié)果

遲交稅表會(huì)被罰款幷需要交納利息。計(jì)算辦法如下： ，
超過(guò)截止日期一天，會(huì)罰欠稅款的5%，每遲一個(gè)月加罰1%，但最多不超過(guò)12個(gè)月，也就是最多17%。但若在過(guò)去三年中遲報(bào)幷補(bǔ)罰款者，或已被政府正式要求(Formal Demand)申報(bào)者會(huì)重罰，先罰10%，每遲報(bào)一個(gè)月加罰2%，最多20個(gè)月，所以可罰到50%的罰款。除了罰款外，還要交納利息，利息以每季稅務(wù)局公布的法定利率(Prescribed Interest Rate)為準(zhǔn)。 ，
稅務(wù)局報(bào)稅網(wǎng)站偶爾出故障 
據(jù)報(bào)道，加拿大稅務(wù)局(Canada Revenue Agency)電腦系統(tǒng)在2009年2月4日晚上故障﹐網(wǎng)上報(bào)稅Efile﹑Netfile和My Account暫停﹐直至另行通告。稅務(wù)局強(qiáng)調(diào)事件不涉黑客入侵或病毒﹐會(huì)全力保障納稅人的資料。技術(shù)員在周二下午仍在搶修﹐稅務(wù)局長(zhǎng)多雷斯 (Michael Dorais)在渥太華說(shuō)﹐稅務(wù)局關(guān)閉的網(wǎng)上服務(wù)﹐包括Efile﹑Netfile和My Account。

不過(guò)多雷斯說(shuō)﹕“沒(méi)有證據(jù)顯示﹐目前的情況是因?yàn)槿肭蜘p黑客或電腦病毒所造成的。當(dāng)我們致力瞭解和糾正這情況時(shí)﹐納稅人資料的保安仍然至為重要�！� 
加拿大稅務(wù)局在溫尼辟的發(fā)言人科特里斯(Emilia Kotris)說(shuō)﹐電腦系統(tǒng)偶然短暫關(guān)閉這幷沒(méi)有不尋常。雖然距離遞交個(gè)人入息稅報(bào)稅表的4月30日限期還有幾個(gè)星期﹐但為客人報(bào)稅的公司已經(jīng)出現(xiàn)個(gè)案積壓。報(bào)稅服務(wù)公司的雇員要打電話到加拿大稅務(wù)局﹐為每個(gè)申請(qǐng)退稅的人索取資料﹐但仍可為客戶提供即時(shí)退稅服務(wù)。其他公司則表示﹐即時(shí)退稅已告暫停。

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講一些實(shí)際操作：

二月底，在郵局可以拿到報(bào)稅用的表。一本是報(bào)稅表，另一本是報(bào)稅指南。稅表這一本里，所有表格都一式兩份，一份交國(guó)稅局，另一份自己留底。去年交過(guò)稅的，今年的稅表直接寄到家里。

稅表由主表和許多輔表構(gòu)成。主表（T1 GENERAL 1999）共有4頁(yè)，分七個(gè)部分。

第一部分，身份（Identification）。姓名，住址，SIN（社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)）號(hào)，生日，婚姻狀況，配偶的SIN號(hào)碼。新移民到達(dá)加拿大的日期，是否申請(qǐng)GST退稅，是否有海外資產(chǎn)等。

第二部分，總收入（Total income）。包括職業(yè)收入，退休金，利息，出租房子，工傷補(bǔ)貼（Worker抇s compensation benefits）等一切收入。

第三部分，凈收入（Net income）。你的錢用在某些方面可以免征所得稅。 比如退休金儲(chǔ)蓄RRSP，工會(huì)費(fèi)，托兒費(fèi)，投資損失，搬家費(fèi)等�？偸杖霚p去上述費(fèi)用得出凈收入。

第四部分，需交稅的收入（Taxable income）。凈收入減去生意、以前未報(bào)的投資損失等。

第五部分，免稅額度（Non-refundable credits）。每人每年收入6,794元免稅，配偶收入低于6,794元，可以把免稅額度轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，最多轉(zhuǎn)5,718元；海外配偶及殘障子女的撫養(yǎng)費(fèi)；加拿大退休金扣款（CPP，Canadian Pension Plan），就業(yè)保險(xiǎn)（EI，Employment Insurance），靠你撫養(yǎng)，同居的親屬，可以是祖父母，父母，叔表兄弟等；殘障親屬撫養(yǎng)費(fèi)；學(xué)生貸款利息；學(xué)費(fèi)；子女的學(xué)費(fèi)；部分藥費(fèi)；慈善捐款等。

第六部分，退稅或補(bǔ)交（Refund or Balance owing）。由輔表1（Schedule 1）算出應(yīng)交的聯(lián)邦稅，減去政治捐款及做生意投資的免稅部分，加上由省稅輔表算出的省稅，得出應(yīng)交稅款總額（Total payable）。

應(yīng)交稅款總額減去發(fā)工資時(shí)已經(jīng)由公司代扣的稅，如果是負(fù)數(shù)，就是退稅額，如果是正數(shù)，就是你應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的稅款。

第七部分，你的開(kāi)戶銀行賬號(hào)，退稅款將直接打入你的戶頭。納稅人簽字。

我們來(lái)看兩個(gè)例子。

張先生一家三口于1999年6月1 日到達(dá)加拿大，7月1 日到12月31日打工。夫人上免費(fèi)英語(yǔ)課，沒(méi)有收入。孩子送幼兒園，申請(qǐng)托兒補(bǔ)貼，自己不交費(fèi)，七歲以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。

張先生工資7元/小時(shí)（安大略省的最低工資是6.85元/小時(shí)，約合14,300元/年），工作時(shí)間40小時(shí)/周。張先生的T4表上有這些內(nèi)容：

姓名，住址，SIN號(hào)碼

14　收入（Employee's income）7,308

16　加拿大退休金（Employee's CPP contributions）219

18　就業(yè)保險(xiǎn)（Employee's EI premiums）185

22　代扣的所得稅（Income tax deducted）1,168

我們現(xiàn)在來(lái)幫張先生一家報(bào)稅。

在T1表的第二部分101行（Employment income）填入收入7,308.00，沒(méi)有其他收入，150行（total income）總收入填7,308.00。

沒(méi)有退休金儲(chǔ)蓄，托兒費(fèi)，等免稅部分花費(fèi)，T1表的第三部分236行（net income）填7,308.00。

沒(méi)有生意、以前未報(bào)的投資損失等，第四部分260行（taxable income）填7,308.00。

第五部分張先生1999年在加拿大7個(gè)月，計(jì)214天，300行基本免稅額為214/ 365* 6,794 = 3,983.33；

夫人沒(méi)有收入，將夫人的基本免稅額轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，303行為214/ 365 *5718 = 3,352.47；

凈收入，236行，在6794至19794之間時(shí)，需要填輔表13（Personal Amount Supplement）。填表，計(jì)算得出輔表13的第14行為293，填入主表307行。

308行填CPP供款133.28；

312行填就業(yè)保險(xiǎn)185.00；

無(wú)其他花費(fèi)，335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23；

335行乘17% = 1351.03填入338行；

350行，免稅額度（Non-refundable credits）1,351.03。

第六部分，計(jì)算總的稅款。

由輔表1（Schedule 1）計(jì)算應(yīng)交的聯(lián)邦稅。聯(lián)邦稅按收入分三段征收。第一段收入在29,590之內(nèi)，第二段收入在29,590至59180，第三段收入在59,180以上。稅率分別是17%，26% 和29%。

藍(lán)色的聯(lián)邦稅表（Federal Tax Calculation）輔表1（Schedule 1）第一行填入需交稅的收入，T1表的260行，張先生是7,308.00。張先生年薪合14,600元，不到29,590，所以在第一部分第一欄（Part 1, Section 1），第一行7,308.00乘17%得到1,242.36，填入第二、十三行。T1表350行免稅額度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是負(fù)數(shù)，在第十五、二十五行填0，張先生要交的聯(lián)邦稅為零。將零填入T1主表的419行�；氐街鞅淼诹�部分。輔表1的第十五行0，填入主表406行。

粉紅色的省稅表（Ontario Tax）T1C，將輔表1第十五行的0填入第一行，最后計(jì)算出省稅為零。填入主表428行。

回到主表。需交稅額（Total payable）為零，填入435行。

437行填入代扣的所得稅（Income tax deducted）1,168.00

448行 CPP供款（CPP overpayment）85.72

到粉紅色的省稅退稅表（Ontario Tax Credits），將主表236行凈收入7,308.00填入第一行，夫人收入為零，7,308.00填入第三行。張先生一家人的房租是650元/月，650 x 7 x 20% = 910.00，填入第四行，無(wú)其他花費(fèi)，得到第七行，填910.00。住房補(bǔ)貼不超過(guò)250元，第八行填入250，第七行乘10%，得91填入第九行。第八九行相加得341，填入第十行。這是最后的住房補(bǔ)貼額。

兩個(gè)大人一個(gè)孩子，銷售稅退稅額250，填入第十四行。住房補(bǔ)貼加銷售稅退稅，591填入第十五行。

第三行7,308減4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行減第十六行得524.84，填入第十八行。這是省稅的退稅額�；靥钪鞅�479行。

437行代扣的所得稅加省稅的退稅額1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行，總退稅額（total credits）。435行需交稅額減482行總退稅額得 -1,778.56填入484行，退稅額為1,778.56。

張先生去年年薪約合一萬(wàn)四千元，工作7個(gè)月，收入為7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退稅) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521，按有收入的六個(gè)月平均1,420元/月。

張夫人沒(méi)有收入，在她的主表第一部分銷售稅退稅申請(qǐng)（Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application）一欄畫勾， 她每季度可以收到125.75元退稅款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。

再看趙先生，也是一家三口，于1998年來(lái)加拿大，找到技師的工作，年薪四萬(wàn)元，約合19.16元/小時(shí)。夫人上中專College學(xué)計(jì)算機(jī),學(xué)費(fèi)2,000元，沒(méi)有收入。孩子送幼兒園，申請(qǐng)托兒補(bǔ)貼，交費(fèi)240元/月，根據(jù)前一年報(bào)稅的結(jié)果，盡管孩子也在七歲以下，每月牛奶金收入70元。房租800元/月。

趙先生的T4表上有這些內(nèi)容：

姓名，住址，SIN號(hào)碼

14　收入（Employee's income）4,0000

16　加拿大退休金（Employee's CPP contributions）1,200

18　就業(yè)保險(xiǎn)（Employee's EI premiums）1,000

22　代扣的所得稅（Income tax deducted）6,400

44　工會(huì)費(fèi)（Union Deducted）606

我們現(xiàn)在來(lái)看看趙先生一家報(bào)稅的情況:

150行總收入(Total income) 40,000

212行 工會(huì)費(fèi)(Annual union) 606

214行 托兒費(fèi)(Child care expenses) 2,880

236行 凈收入(Net income) 36,514

260行 征稅收入(Taxable income) 36,514

300行 基本免稅額(Basic personal amount) 6,794

303行 配偶基本免稅額(Spousal amount) 5,718

307行 (Personal amount supplement) 61.48

308行 CPP供款 1186.50

312行 就業(yè)保險(xiǎn)（Employment insurance premiums）994.50

326 行 配偶轉(zhuǎn)來(lái)的費(fèi)用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由輔表11計(jì)算得出)

335 行 18,354.48

350行，免稅額度（Non-refundable credits）3,120.26

406行 聯(lián)邦稅3,709.98 (由輔表1計(jì)算得出)

420行 實(shí)交聯(lián)邦稅（Net federal tax）3,709.98

428行 省稅(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉紅色的省稅表Ontario Tax計(jì)算得出）

435行 總稅額(Total payable) 5,175.42

437行 填入代扣的所得稅（Income tax deducted） 6,400

448行 CPP供款（CPP overpayment）13.50

450行 EI供款 （EI overpayment）5.50

479行 省稅退稅(Provincial tax credits) 0

482行 總退稅額(Total credits) 6,419

484行 退稅(Refund) 1,243.58

趙先生一年的收入是：40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892，按12個(gè)月平均 2,741元/月。下一年，趙先生孩子的牛奶金是82元/月、沒(méi)有GST退稅。

趙先生每月支付托兒費(fèi)240元，與張先生相比，工資比19:7≈2.7，實(shí)際可比收入是2500:1400≈1.7。

報(bào)稅是一項(xiàng)很復(fù)雜的工作。盡管我用報(bào)稅軟件驗(yàn)證過(guò)，上面舉的兩個(gè)例子肯定有很多錯(cuò)誤，懇請(qǐng)專家指正。本文提及的表格及填寫方法可能有誤，以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Emen...拔褡蓯?Canada Customs and Revenue Agency）的網(wǎng)址：http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html

上面的例子，至少給大家一個(gè)概念，看上去工資相差比較大的，實(shí)際收入相差并不大；工資相同的，不同家庭情況，實(shí)際收入也會(huì)有所差別。加拿大社會(huì)在稅收、福利方面很大程度上采用了**的原則，可以說(shuō)，是**的初級(jí)階段吧。

加拿大的工資單上，收入只有一項(xiàng)，其余都是扣款：所得稅、就業(yè)保險(xiǎn)、加拿大退休金等等。這些都是各種各樣的福利的一部分。

對(duì)于新移民來(lái)說(shuō)，往往最先享受到的社會(huì)福利就是免費(fèi)的英語(yǔ)課程，還有免費(fèi)醫(yī)療制度，即使在健康卡還沒(méi)有生效的頭三個(gè)月生孩子，甚至外國(guó)人，所有費(fèi)用全免，孩子入托補(bǔ)貼， 13年小學(xué)、中學(xué)免費(fèi)教育，免費(fèi)公共圖書(shū)館、社區(qū)中心的各項(xiàng)服務(wù)，新移民成人上中專College，有至少1000元補(bǔ)貼，無(wú)論中專、大學(xué)還是業(yè)余**，都有各種名目對(duì)低收入家庭的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)學(xué)金，單身母親，三個(gè)以上孩子的家庭，不用工作，全靠政府津貼就可以生活，不幸去世，政府支付喪葬費(fèi)，等等等等……

找到工作又失業(yè)的人，有就業(yè)保險(xiǎn)，還有免費(fèi)的就業(yè)培訓(xùn)，或者你想學(xué)什么，可以從政府得到幾千元學(xué)費(fèi)補(bǔ)貼。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml

對(duì)于老年人，哪怕一生從未工作過(guò)，也保證每月有800-900元的生活費(fèi)，非常便宜的住房，看病、吃藥全免費(fèi)，行動(dòng)不便的人，政府提供電動(dòng)輪椅，充足電走一整天沒(méi)問(wèn)題，有專門的公共汽車承載這種輪椅車，部分普通公共汽車也可以承載這種輪椅車，這樣，老年人出門就很方便，可以自己去買菜，會(huì)友。老年保障及加拿大退休金（Old Age Security & Canada Pension Plan）